Controles internos como suporte à gestão estratégica de riscos em uma instituição federal de ensino superior

Detalhes bibliográficos
Ano de defesa: 2020
Autor(a) principal: Dely, Lívia Maria Sardo Alves
Orientador(a): Souza, Joana Siqueira de
Banca de defesa: Não Informado pela instituição
Tipo de documento: Dissertação
Tipo de acesso: Acesso aberto
Idioma: por
Instituição de defesa: Não Informado pela instituição
Programa de Pós-Graduação: Não Informado pela instituição
Departamento: Não Informado pela instituição
País: Não Informado pela instituição
Palavras-chave em Português:
Palavras-chave em Inglês:
Link de acesso: http://hdl.handle.net/10183/214200
Resumo: As normativas recentes referentes à transparência e accountability na Administração Pública, especialmente no tocante à adoção de modelos de Governança, Riscos e Controles (GRC), demonstram uma evolução para a sua adoção, principalmente como uma ferramenta para geração de valor na busca pelo atingimento de seus objetivos organizacionais. Ademais, a aderência a modelos integrados de GRC, ainda que decorrente de pressões normativas, representa vantagem competitiva dada a volatilidade oriunda na obtenção de financiamento, pressões externas e necessidade de agilidade para reação a mudanças. Esta pesquisa busca, através do acompanhamento da implantação de um modelo de Governança, Riscos e Controles, em andamento em uma Instituição Federal de Ensino Superior (IFES) e levantamento dos riscos identificados e priorizados, discutir formas da utilização da avaliação da efetividade de Controles Internos como forma de suporte à Gestão. Como objetivo geral, o presente trabalho científico visa estudar a utilização de Controles Internos como auxílio na implantação de um modelo de GRC em uma IFES. Como objetivos específicos, busca-se o exame da metodologia implementada, sobretudo no que diz respeito à forma de levantamento dos riscos estratégicos da instituição, sua forma de priorização e a análise da existência e efetividade de controles internos relacionados aos riscos identificados. Assim, esta dissertação foi elaborada através da definição de três fases (identificação dos riscos, priorização dos riscos e definição dos controles internos), subdivididas em diversas etapas (definição dos macroprocessos e levantamento dos riscos, identificação de objetivos estratégicos, mapeamento dos riscos, análise e priorização de riscos, avaliação dos controles e determinação de metodologia de avaliação dos controles identificados). Foram identificados sessenta e cinco riscos estratégicos, sendo três deles priorizados para fins desta pesquisa, quais sejam, o principal risco de cada tipo de macroprocesso (Gestão, Apoio ou Finalístico). O estudo permitiu a verificação da existência de respostas aos riscos em graus diferentes de formalização, possibilitando a aplicação do modelo de avaliação de efetividade de controles internos e o diagnóstico dos pré-requisitos necessários para futuros planos de ação com vistas à melhoria do seu ambiente de controle interno.