Indicadores de desempenho para auditoria interna com princípios do Balanced scorecard

• Ano de defesa: 2020
• Autor(a) principal: Janini, Daniel Toller
• Orientador(a): Vasconcelos, Ana Lucia Fontes de Souza
• Tipo de documento: Dissertação
• Tipo de acesso: Acesso aberto
• Idioma: por
• Instituição de defesa: Universidade Presbiteriana Mackenzie
• Palavras-chave em Português: auditoria interna; balanced scorecad; indicadores de desempenho
• Área do conhecimento CNPq: CNPQ::CIENCIAS SOCIAIS APLICADAS::ADMINISTRACAO::ADMINISTRACAO DE EMPRESAS
• Link de acesso: http://dspace.mackenzie.br/handle/10899/26617

A Auditoria Interna é uma atividade independente e objetiva de avaliação e consultoria, desenhada para adicionar valor às organizações. No contexto bancário público, onde as instituições são responsáveis por garantir a manutenção dos serviços financeiros, das operações de crédito e representar significativa parcela de lucratividade nacional, a atividade da Auditoria Interna representa papel essencial no desenvolvimento dessas organizações e da própria economia como um todo, sendo fundamental assegurar sua alta performance. No entanto, a literatura demonstra que a medição da eficácia da auditoria não é simples, em razão da dificuldade em se definir quais indicadores ideais para avaliar seu desempenho. Objetivo do trabalho: elaborar um material didático para desenvolvimento de Indicadores de Desempenho para Auditoria Interna de uma Instituição Financeira Pública avaliar sua performance, por meio da aplicação dos princípios do Balanced Scorecard. Metodologia: a presente pesquisa caracteriza-se como exploratória e participante e foi aplicada em uma Instituição Financeira Pública brasileira, utilizando-se uma abordagem qualitativa com a realização de entrevistas com empregados da Equipe Estratégica do seu departamento de Auditoria Interna. A análise dos resultados foi realizada pela categorização das respostas e análise temática dos seus conteúdos, com o auxílio do software IRAMUTEQ. Implicações práticas: o desenvolvimento de um material didático para desenvolvimento de Indicadores de Desempenho para os departamentos de Auditoria Interna do ramo financeiro implica na facilitação do cumprimento das diretrizes contidas nos Princípios Fundamentais para uma Supervisão Bancária Efetiva publicadas pelo Comitê de Supervisão Bancária de Basiléia, bem como auxilia os Chefes Executivos de Auditoria a comunicarem com maior facilidade a missão e estratégia do seu departamento, concentrando as ações da auditoria em atividades de maior valor agregado e nas prioridades definidas pelos seus principais stakeholders. Originalidade e contribuições: este estudo contribui cientificamente em uma questão até o momento pouco explorada, principalmente no Brasil, relativa à avaliação da efetividade e desempenho da Auditoria Interna, a fim de que ela identifique oportunidades de melhoria em sua atuação, aprimorando o processo de governança e auxiliando a alta gestão no atingimento dos propósitos e estratégias. Resultados: foram demonstrados os principais aspectos para o desenvolvimento de um material didático para o desenvolvimento de indicadores de desempenho, a relevância de se ponderar as experiências práticas dos auditores operacionais obtidas nos trabalhos em campo e a visão sistêmica dos auditores estratégicos para proposição de uma estratégia para o departamento, bem como as considerações das partes interessadas no processo auditar para a formulação dos indicadores de desempenho. Os resultados demonstraram ainda a importância da qualidade dos reportes de auditoria e a tempestividade na identificação dos seus achados, sendo necessária, para tanto, a capacitação e conhecimento dos auditores, além do aprimoramento do fluxo das atividades de auditoria. Ficou demonstrada a importância das ¿Entidades Supervisoras/Autorreguladoras e Órgãos Públicos de Controle¿ para avaliação do desempenho dos departamentos de Auditoria Interna das Instituições Financeira Públicas. Por fim, o material didático foi testado resultando em 14 Objetivos Estratégicos e seus respectivos Indicadores de Desempenho.