Implantação do controle interno da área de contas a receber em uma empresa de comércio e serviços

• Ano de defesa: 2019
• Autor(a) principal: Santos, Reinaldo Pereira
• Orientador(a): Segura, Liliane Cristina
• Tipo de documento: Dissertação
• Tipo de acesso: Acesso aberto
• Idioma: por
• Instituição de defesa: Universidade Presbiteriana Mackenzie
• Palavras-chave em Português: Controle interno; COSO; pesquisa intervencionista
• Área do conhecimento CNPq: CNPQ::CIENCIAS SOCIAIS APLICADAS
• Link de acesso: http://dspace.mackenzie.br/handle/10899/27912

O controle interno tem como uma de suas principais características a proteção do patrimônio da empresa, sendo ele encarregado do acompanhamento dos procedimentos adotados na esfera da organização. Em razão disso, a gestão dos controles demonstra ser de grande relevância para mitigar as ocorrências de falhas e erros na organização. No entanto, a literatura sobre controle interno na área de contas a receber ainda é carente de estudos e dados que permitam conhecer a fundo esse ambiente em uma média empresa. É nesse contexto que o presente estudo teve como objetivo principal a implantação do controle interno da área de contas a receber em uma empresa de comércio e serviços. Este trabalho é classificado como uma pesquisa de abordagem intervencionista, organizada por meio de um estudo de caso único em uma média empresa de comércio e serviços. Como ferramenta de apoio, foi utilizado Committee Of Sponsoring Organizations Of The Treadway Commission (COSO), que visa ao aperfeiçoamento da qualidade dos relatórios financeiros e implementação dos controles internos e governança corporativa, além do Plan - Do - Check - Act (PDCA), os quais juntos proporcionaram que o trabalho de implantação fosse realizado na área de contas a receber. Para isso, foi realizado um workshop com a equipe da área de contas a receber, em que eles responderam a um questionário com perguntas relacionadas a controles internos. O resultado apurado demonstrou a necessidade da empresa em corrigir falhas de parametrização no Enterprise Resource Planning (ERP), visto ser essa a porta de entrada de todos os dados da empresa, como também algumas ações executadas pelos colaboradores relativas à segregação de funções e à criação de um manual de procedimentos contendo as pollticas da área de contas a receber, que serão implantados a partir de 2019. Os resultados devem ser analisados considerando-se as limitações deste trabalho, que estudou o fenômeno em uma única empresa. Para tanto, há na necessidade de se ampliar o número de empresas a serem estudadas, e com isso obter mais material acadêmico, proporcionando a comparação com o presente trabalho. O principal ganho verificado foi a disseminação da cultura do controle interno entre os participantes deste projeto, além da melhoria do ambiente de controles internos na área.